读书笔记及内部资料汇编（中南财经政法大学）


中南财经政法大学

1．甲公司1999年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现营业利润1000000元、投资收益2690000元、营业外收入100000元、营业外支出340000元、补贴收入180000元。
（2）本年度投资收益中包括：国库券利息收入50000元、公司债券利息收入70000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额140000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利，被投资企业的所得税率为33。
（3）本年度营业外支出中包括：非常损失200000元、固定资产清理净损失100000元，各种税收滞纳金40000元。
（4）本年度按会计方法计算的折旧费为80000元，折旧费全部计入当年损益，按税法规定可在纳税前扣除的折旧费为100000元。
（5）该公司所得税率为33。
要求：
（1）计算该公司本年度利润额和应纳税所得额。
（2）按应付税款法计算本年度的应缴所得税和所得税费用，并进行账务处理。
（3）按纳税影响会计计算本年度的应缴所得税、所得税费用和递延税款的金额，并进行账务处理。（2000年简答）
2．某卷烟厂因生产需要委托A企业加工一批烟丝，该烟丝收回后用于生产甲类卷烟。按税法规定，烟丝和卷烟均为应税消费品。该烟厂和A企业均为一般纳税企业，适用增值税率为17，烟丝的消费税税率为30，甲类卷烟的消费税税率为45。该企业存货均按实际成本计价核算。该卷烟厂1999年8月份经济业务如下：
（1）8月5日，发出烟叶一批，委托A企业加工成烟丝，该批烟叶的实际成本为320000元。
（2）8月15日，从A企业提回加工完成的烟丝，提货时共支付款项184200元，其中：加工费60000元、增值税额10200元、代收代缴的消费税114000元。烟丝收回后已验收入库。
（3）8月17日卷烟生产车间领用委托加工的烟丝。
（4）8月20日，用委托加工烟丝生产的甲类卷烟200箱验收入库，每箱实际生产成本为2100元。
（5）8月25日，将200箱甲类卷烟全部出售，每箱售价为8000元，企业已将提货单及增值税专用发票交给购货方，货款及增值税尚未收到。
（6）8月31日，结转本月销售成本，计算并登记卷烟销售的应缴消费税。
（7）8月31日，计算并缴纳本月实际应缴纳的消费税。
要来：作以上各项业务的会计分录。（2000年简答）
3．“财务费用”账户的借方可能与哪些账户的货为发生对应关系？说明每一对应关系所反映的经济业务的内容。（2000年论述）
4．利用成本计算方法的形成原理说明分批法的特点。（2000年简答）
5．某企业的甲产品由两个车间连续生产而成。该产品是本月份刚刚投产的新产品，本月各车间均无月初在产品。本月第一车间投产甲产品240件，当月全部完工后交给第二车间进一步加工，第二车间在第一车间加工的半成品基础上将产品加工成产成品。第二车间本月完工甲产成品200件，剩余40件尚未完工。
第一车间本月为生产甲半产品发生的直接人工为10元/件，总额共计2400元。第二车
间支付生产人员工资6600元。在产品完工率按50计算。
要求：
（1）用半成品成本逐步分项结转分步法原理计算甲产品直接人工项目的成本。
（2）用平行结转分步原理计算甲产品直接人工项目的成本。（2000年计算）
6．某企业生产乙产品，其正常生产能力为3000小时，正常生产能力下的产量为250件，小时预算为每件产品6小时。固定制造费用预算总额为1800元。
本期实际生产总工时2700小时，实际固定制造费用1500元。其期初在产品10件，本期完工产品210件，期末在产品20件，期初、期末在产品完工率均为50。完工产品验收入库时，发现不可修复废品15件予以报废。按照企业的废品损失计算方法，废品损失不包括固定性制造费用。
要求：分别用两差异法和三差异法计算乙产品的固定性制造费用成本差异并对各差异作适当说明。（2000年计算）